Mündəricat
1 iyul 2022-ci il tarixində ölkəmizdə eksperimental vergitutma sistemi olan AUSN istifadəyə verildi. Bununla da sahibkarlıq subyektləri vergilər və büdcədənkənar fondlar üzrə dəfələrlə az hesabat təqdim edə biləcəklər. Həm də sığorta haqqı ödəməli deyilsiniz - bu, büdcə vəsaiti hesabına həyata keçiriləcək. Yeni rejimin əsas hədəfi böyük illik dövriyyəyə malik mikro biznesdir. Gəlin 2022-ci ildə avtomatlaşdırılmış sadələşdirilmiş vergitutma sisteminin necə işlədiyi barədə danışaq.
AUSN nədir
Avtomatlaşdırılmış Sadələşdirilmiş Vergitutma Sistemi (ASTS) verginin avtomatik hesablandığı vergitutma sisteminin pilot layihəsidir.
Biznes 1 iyul 2022-ci il tarixindən 31 dekabr 2027-ci il tarixinədək Ölkəmizin dörd bölgəsində AUSN-ə keçə bilər:
- Moskva;
- Moskva bölgəsi;
- Kaluqa bölgəsi;
- Tatarıstan Respublikası.
At the same time, the company must be tax registered in one of these regions, and business can be conducted in other regions, republics within the Federation and territories1.
AUSN xüsusiyyətləri
| Vergi dərəcəsi | 8% (gəlir vergisi üçün) və ya 20% (gəlir minus xərclər vergisi üçün) |
| Kim gedə bilər | Fərdi sahibkarlar və MMC-lər bir sıra şərtlərə tabedirlər |
| Digər vergi rejimləri ilə birləşdirilə bilərmi? | Yox |
| Dövlətdə işçilərin sayı | İşçi sayı 5-dən çox deyil |
| Maksimum illik gəlir | 60 milyon rubla qədər |
| Hansı hesabat tələb olunmur | Sadələşdirilmiş vergi sistemi üçün vergi bəyannaməsi, sığorta haqlarının hesablanması, 6-NDFL şəklində hesablama (fiziki şəxslərin gəlir sertifikatları daxil olmaqla) |
| vergi dövrü | 1 ay |
| Əmək haqqı tələbləri | Ödənişlər yalnız nağdsız formada |
| Vergilərin ödənilməsi üçün son tarix | Hər ay başa çatmış vergi dövründən sonrakı ayın 25-dən gec olmayaraq |
| Vergi nəyə əsaslanır? | Onlayn nəzarət-kassa aparatlarından məlumatlar, cari hesabın açıldığı banklardan məlumatlar, vergi ödəyicisinin şəxsi hesabından məlumatlar |
AUSN-ə kim müraciət edə bilər
Yalnız fərdi sahibkarlar və məhdud məsuliyyətli cəmiyyətlər. Ancaq bir sıra şərtlər yerinə yetirilməlidir:
- dövlətdə 5 nəfərdən çox olmayan işçilər;
- illik gəlir 60 milyon rubla qədər;
- əsas vəsaitlərin qalıq dəyəri 150 milyon rubldan çox deyil;
- işçilərə əmək haqqı yalnız nağdsız qaydada ödənilir;
- başqa xüsusi vergi rejimləri tətbiq edilmir.
Filialları, həmçinin bankları, mikrokreditləri, sığortaçıları, lombardları, brokerləri, vəkilləri, notariusları, aksizli mallar istehsalçıları, kazinolar, büdcə və dövlət qurumları və bəzi digər şirkətləri olan müəssisə AUSN-də işləyə bilməz. Tam siyahı2 05.02.2022-ci il tarixli Federal Qanunda, 17 No 3-FZ - 2-ci fəsil, XNUMX bəndindədir.
– AUSN tətbiq etmək üçün Federal Vergi Xidməti tərəfindən təsdiq edilmiş banklardan birində cari hesabınız olmalıdır. İndi Sberbank, Alfa-bank, Promsvyazbank, Modulbank və Tochka (FC Otkritie-nin filialı) bu üstünlüklərə malikdir. VTB, Tinkoff və AK Bars-ın pilot layihəyə qoşulma ehtimalı yüksəkdir”, - mühasib, Prof1-Garant şirkətinin təsisçisi, Okron internet saytının spikeri bildirib. Lüdmila Kryuçkova.
Və başqa bir vacib məqam. Yalnız bu ilin iyul ayından 2022-ci ildən fəaliyyət göstərən hüquqi şəxslər və fərdi sahibkarlar AUSN-ə 1-də keçə bilər. 1 yanvar 2023-cü ildən – bütün digər şirkətlər.
AUSN üçün hansı vergi olacaq
Alınan verginin məbləği normal tarifdən yüksəkdir.
- Gəlir üzrə AUSN üçün dərəcə sadələşdirilmiş vergi sistemində 8% əvəzinə ümumi gəlirin 6% səviyyəsində müəyyən edilmişdir.
- AUTS "gəlir minus xərclər" ilə dərəcə sadələşdirilmiş vergi sistemində olduğu kimi 20% deyil, mənfəətin 15% -ni təşkil edəcəkdir. Sadələşdirilmiş vergi sistemi üzrə standart 3% əvəzinə, hesabat dövrünün sonunda zərər olsa belə, minimum vergi bütün gəlirlərin 1%-ni təşkil edir.
Həmçinin, şirkət işçilərinin maaşlarını hesablayarkən, AUSN istehsalatda bədbəxt hadisələrdən və peşə xəstəliklərindən icbari sosial sığorta üçün ildə 2040 rubl sabit məbləğdə sığorta haqları ödəyir. Sabit sığorta haqqının 1/12-si həcmində aylıq ödəniş.
AUSN-ə necə keçmək olar
1. Yeni biznes üçün
1-ci il iyulun 2022-də açılmış fərdi sahibkarlara və MMC-lərə şamil edilir.
Keçid üçün ərizəni vergi orqanında qeydiyyata alındıqdan sonra 30 gündən gec olmayaraq təqdim etməlisiniz. Ərizə vergi saytındakı şəxsi hesabınızda və ya cari hesabın açıldığı bank vasitəsilə təqdim olunur. Unutmayın ki, təcrübədə bütün banklar deyil, yalnız PSB, Sberbank, Alfa-Bank, Modulbank və Tochka iştirak edir.
2. Fəaliyyət göstərən biznes üçün
O, yalnız 1-cü il yanvarın 2023-dən AUSN-ə keçə bilər. Bununla belə, yeni vergitutma sisteminin seçilməsi barədə bildiriş keçiddən əvvəlki ilin dekabr ayının 31-dən gec olmayaraq edilməlidir. Bu, Federal Vergi Xidmətinin veb saytındakı şəxsi hesabınız və ya cari hesabınızın olduğu İnternet bankı vasitəsilə edilə bilər.
AUSN-in müsbət və mənfi cəhətləri
Mühasib Lyudmila Kryuchkova yeni vergi rejiminin üstünlükləri və mənfi cəhətləri haqqında danışır.
Eksiler AUSN
AUTS-ə keçən fərdi sahibkarlar digər xüsusi vergi rejimlərini tətbiq edə bilməyəcəklər, məsələn, patent almaq (PST). Bu, AUSN-ə qarşı əsas əks arqumentdir. Axı, patentlər fərdi sahibkarlar üçün xüsusi bir "imtiyazdır" və çox vaxt - bir sıra fəaliyyətlər üçün - sadələşdirilmiş vergi sistemindən daha sərfəlidir.
AUTS üzrə gəlir vergisi dərəcəsi (20%) STS “gəlir minus xərclər” (15%) ilə müqayisədə daha yüksəkdir. Belə çıxır ki, AUSN daha yüksək qiymətə üstünlük verilir.
Minimum AUSN vergisi 3% təşkil edir, hətta zərərli fəaliyyətlər zamanı da ödənilir.
AUSN üçün müəyyən edilmiş limitlər keçərsə, əsas vergitutma sisteminə keçid baş verəcək ki, bu da şirkət üçün ciddi vergi yükü ilə nəticələnəcək.
Cari hesab yalnız pilot layihənin tərəfdaşları olan akkreditə olunmuş banklarda açıla bilər.
AUSN üçün vergi müddəti 1 aydır, yəni hər ay ödəməli olacaqsınız.
Əmək haqqı yalnız nağdsız formada verilə bilər.
Heç kim kamera yoxlamalarını ləğv etmir. Onlar hər il keçiriləcək, bu prosedur olmadan MMC-ni ləğv etmək mümkün olmayacaq.
Kredit təşkilatı vergi ödəyicisi üçün əmək haqqı fondundan fərdi gəlir vergisi üzrə ödəniş tapşırığı yaratmasına baxmayaraq, gəlir kodları olan hesablamalar reyestrinin hələ də banka göndərilməsi lazımdır. Bu, əmək müqavilələrinə uyğun olaraq fiziki şəxslərin xeyrinə ödənişlərin aparıldığı aydan sonrakı hər ayın 5-dən gec olmayaraq edilməlidir. AUSN-də olan təşkilat vergi ödəyicisinin vergi xidmətinin veb saytındakı şəxsi hesabı vasitəsilə fərdi gəlir vergisinin hesablanması ilə reyestri göndərməlidir.
Bir işçinin əmək haqqı fonduna məhdudiyyətlər - ildə 5 milyon rubldan çox deyil.
Təşkilatlar mühasibat uçotu və maliyyə hesabatlarının təqdim edilməsindən azad edilmir. SZV-TD elektron iş kitablarının saxlanması ilə bağlı hesabatlar qalır. Mülki müqavilələr bağlanarsa, hələ də formaları təqdim etməlisiniz.
AUSN-in üstünlükləri
Ən vacib artı: işçilərin əmək haqqı fondundan sığorta haqlarının ödənilməsindən azad olmaq. Ancaq yalnız 5 işçiyə qədər!
Kadr hesabatlarının siyahısı və əmək haqqı fondundan hesabatlar azaldılacaq.
Fərdi sahibkarlar həm özləri üçün sabit sığorta haqlarından, həm də 1 ₽-dən çox olan gəlirdən 300% töhfədən azaddırlar. Belə çıxır ki, AUSN-də işçisi olmayan fərdi sahibkar ümumiyyətlə sığorta haqqı ödəmir.
Vergini özünüz hesablamağa və AUTS üzrə vergi və əmək haqqı fondundan fərdi gəlir vergisinin ödənilməsi üçün ödəniş tapşırıqlarını tərtib etməyə ehtiyac yoxdur.
AUSN-də olan şirkətlər sahə vergi yoxlamalarından azaddırlar.
Populyar suallar və cavablar
Ola bilsin ki, eksperimental vergi rejimi işlədikcə uyğunlaşdırılsın və əlavələr edilsin. Təcrübə tamamlanmalı olan 2027-ci ilə qədər, hətta uğursuz kimi tanınmaq olar. Və ya əksinə: biznes AUSN-i o qədər sevəcək ki, onlar yalnız onu seçməyə başlayacaqlar. soruşduq mühasib Lyudmila Kryuchkova avtomatlaşdırılmış “sadələşdirmə” ilə əlaqədar yaranan bir sıra suallara cavab verin.
Hansı daha sərfəlidir: USN yoxsa AUSN?
Bu vergi sistemi üzrə minimum vergi (zərər olsa belə) ümumi gəlirin 3%-ni təşkil edir. Üstəlik əmək haqqı fondundan sığorta haqlarına qənaət. Bu vəziyyətdə, fərdi sahibkarlar üçün xüsusilə faydalı olacaq, çünki onlar həm sabit məbləğdə sığorta haqlarından, həm də sığorta haqlarının 300% -dən 1 min rubldan çox gəlirdən azaddırlar. Digər hallarda USN daha sərfəlidir.
AUSN üçün kim uyğun deyil?
AUSN patent üzərində işləmək istəyən bir çox sahibkara uyğun gəlməyəcək. AUSN ilə patent hüququ itirilir. Həmçinin, rejim 5 nəfərdən çox işçi heyəti olan şirkətlər üçün uyğun deyil. Bu, kifayət qədər ciddi bir məhdudiyyətdir, şirkətin aktiv inkişafı ilə onun daxilində qalmaq çətindir.
AUSN-dən USN-ə qayıtmaq mümkündürmü?
Mənbələri
- Ölkəmizin Federal Vergi Xidmətinin 27.01.2022-ci il tarixli, 43 nömrəli SD-77 məktubunda izah edilən "AvtoUSN" tətbiqi çərçivəsində fərdi sahibkarlar tərəfindən sahibkarlıq fəaliyyətinin aparıldığı yer haqqında /[email protected] https://www.nalog.gov.ru/rnXNUMX/taxation/taxes/
autotax_system/12313286/?ysclid=l56ipj31av750916874
- 25.02.2022 fevral 17-ci il tarixli XNUMX nömrəli XNUMX-FZ Federal Qanunu "Avtomatlaşdırılmış Sadələşdirilmiş Vergitutma Sistemi" Xüsusi Vergi Rejiminin yaradılması təcrübəsi haqqında" http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_
410240/d96109fd51707b8a47e802b29eb599a182b7528b/